ضرر خالص سرمایه = بیش از ضرر مجاز سرمایه بیش از سود سرمایه مشمول مالیات.
کسر ضرر و زیان سرمایه
ضرر و زیان سرمایه فقط می تواند برای کاهش یا از بین بردن سود سرمایه استفاده شود. از آنها نمی توان برای کاهش درآمد دیگر استفاده کرد.
اگر ضرر سرمایه ای دارید که در سال جاری بیش از سود سرمایه است ، ضرر خالص سرمایه دارید. شما می توانید (اما لازم نیست) ضرر خالص سرمایه را به هر یک از 3 سال مالیات قبلی برگردانید تا در آن سالها در برابر سود سرمایه مشمول مالیات کسر شود. ضررهای خالص سرمایه نیز می تواند به طور نامحدود به جلو منتقل شود. آنها می توانند در سالهای آینده برای جبران سود سرمایه مشمول مالیات (بخشی از بخشی یا به طور کامل) استفاده شوند ، اما در صورت بروز سود سرمایه ، نیازی به استفاده از آنها نیست.
ضررهای سرمایه قبل از 1986
قانون مالیات بر درآمد s. 111 (1. 1)
اگر یک مالیات دهنده قبل از سال 1986 ضرر خالص سرمایه داشته باشد ، می توان تا 2000 دلار از این ضررها در هر سال مالیاتی برای کاهش درآمد دیگر استفاده کرد. برای کسب اطلاعات بیشتر در این باره ، به نمودار 5 مراجعه کنید - اعمال ضرر خالص سرمایه سالهای دیگر در سال 2021 (برای مالیات دهندگان با مانده ضرر سرمایه قبل از 1986) در وب سایت CRA.
ضرر و زیان سرمایه و کشته شدن مالیات دهندگان
ضررهای سرمایه را می توان برای کاهش سایر درآمد در سال مرگ مالیات دهندگان یا سال قبل بلافاصله استفاده کرد. در این زمان ، ضرر خالص سرمایه (50 ٪ از دست دادن سرمایه ، هنگامی که نرخ ورود 50 ٪ است) برای کاهش درآمد دیگر استفاده می شود.
از دست دادن سرمایه گذاری در تجارت
ضرر سهام یا بدهی ممکن است در شرایط خاص به جای ضرر سرمایه ، ضرر سرمایه گذاری در تجارت محسوب شود. به لینک ما در مقاله در مورد ضررهای سرمایه گذاری در تجارت مراجعه کنید.
از دست دادن سطحی
برخی از خسارات سرمایه ممکن است ضررهای سطحی در نظر گرفته شود و مجاز نیست. همچنین ، ضرر و زیان انتقال سهام به RRSP ، TFSA ، DPSP یا RDSP کسر نمی شود.
ضررهای سرمایه در اظهارنامه مالیاتی
سود و ضررهای سرمایه شما باید در اظهارنامه مالیاتی برای سالی که در آن ضررها رخ داده است ثبت شود. این امر حتی در شرایطی که ضررها بیش از سود باشد ، صدق می کند و در سال جاری قابل استفاده نیست. سپس این ضررها در یک سال مالیاتی آینده برای استفاده در دسترس خواهد بود.
سود و زیان سرمایه سال جاری در هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی شما در برنامه 3 گزارش می شود. هنگامی که ضرر و زیان مجاز سرمایه در یک سال از سود سرمایه مشمول مالیات فراتر رود ، اختلاف ضرر خالص سرمایه برای سال است.
برای بازگرداندن ضررهای خالص سرمایه سال جاری خود به سالهای قبل ، فرم T1A را تشکیل می دهید - درخواست بازپرداخت ضرر با اظهارنامه مالیاتی خود.
اگر می خواهید بازپرداخت سال گذشته را که در آن باید ضررهای سرمایه را گزارش کرده اید ، تجدید نظر کنید ، فرم T1ADJ را تشکیل می دهید. مقاله ما را در مورد تغییر اظهارنامه مالیاتی خود مشاهده کنید.
ضرر و زیان سرمایه ای که عوارض دارد
توجه داشته باشید که هنگامی که ضررهای خالص سرمایه حمل شده برای کاهش سود سرمایه مشمول مالیات در سال بعد استفاده می شود ، آنها در خط 25300 اظهارنامه مالیاتی کسر می شوند ، که پس از محاسبه خط 23600 ، درآمد خالص برای اهداف مالیاتی است. سود سرمایه در سال هنوز ممکن است باعث افزایش مالیات شود. این امر به این دلیل است که اعتبارات مالیاتی وجود دارد ، مانند اعتبار مالیاتی هزینه پزشکی و اعتبار مالیاتی مبلغ سنی و همچنین ضربات مربوط به مزایای امنیت پیری و مزایای بیمه اشتغال ، مبتنی بر:
| درآمد خالص شما قبل از تعدیل (خط 23400) یا |
| درآمد خالص شما برای اهداف مالیاتی (خط 23600). |
برخی از مزایای آزمایش شده درآمدی ، مانند اعتبار مالیاتی GST/HST و سود مالیات کودک نیز بر اساس خط 23600 محاسبه می شود.
به مقاله ما در مورد چگونگی محاسبه درآمد کل برای اهداف مالیاتی ، درآمد خالص برای اهداف مالیاتی و درآمد مشمول مالیات مراجعه کنید. در صورت امکان ، بهتر است برخی از سرمایه گذاری ها را با سود سرمایه دفع کنید تا آن زیان سرمایه را جبران کنید تا نیازی به حمل آنها نباشد.
ببینید سود سرمایه می تواند باعث افزایش برگه OAS شما شود - حتی اگر ضرر خالص سرمایه را نیز به همراه داشته باشید که سود سرمایه مشمول مالیات را به طور کامل از بین ببرد.
ضررهای سرمایه در اطلاعیه ارزیابی
اگر از سالهای گذشته ضررهای خالص سرمایه استفاده نشده استفاده نکنید ، این مبلغ در آخرین اعلامیه ارزیابی شما از CRA نشان داده می شود. مبلغ نشان داده شده در اطلاعیه ارزیابی ، ضرر خالص سرمایه است که در سالهای اخیر 1/2 (نرخ ورود) از دست دادن سرمایه بوده است. به منظور استفاده از برخی یا تمام این ضررها در اظهارنامه مالیاتی سال جاری ، مبلغ ضرر خالص سرمایه را در خط 25300 اظهارنامه مالیاتی خود ادعا می کنید. این مبلغ ادعا شده نمی تواند از مبلغ سود سرمایه مشمول مالیات که در خط 12700 بازده خود نشان می دهید ، فراتر رود.
نرخ ورود (IR) برای سود و زیان سرمایه
ضرر مجاز سرمایه ، ضرر سرمایه است که نرخ ورود به سال در سال که ضرر در آن رخ داده است. نرخ ورود به سود و زیان سرمایه در طول سالها تغییر کرده است. هنگامی که تغییر نرخ ورود توسط دولت فدرال اعلام می شود ، نرخ جدید معمولاً در یا بعد از روز پس از اعلامیه مؤثر خواهد بود. جدول زیر نرخ ورود به هر دوره را نشان می دهد ، از سال 1972 هنگامی که سود سرمایه برای اولین بار در کانادا مشمول مالیات شد:
